Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Башкортостан информирует:

Патент для предпринимателя — это удобно

 

У граждан, планирующих начать собственное «дело», возникают вопросы налогообложения и декларирования доходов. Здесь стоит рассмотреть патентную систему налогообложения, которая имеет ряд преимуществ.

Первое – это отсутствие необходимости сдавать декларации в налоговую инспекцию. Второе – это возможность получить патент на любой желаемый срок от одного месяца до года. И третье – стоимость патента достаточно необременительна.

Основным условием сохранения права на применение патентной системы налогообложения является своевременная и полная уплата налога в бюджет. Порядок уплаты при этом зависит от срока действия патента.

Если патент получен на срок от одного до шести месяцев, налог уплачивается не позднее срока окончания действия патента.

Если патент получен на срок свыше шести месяцев, уплатить налог за наго нужно двумя частями: одна треть суммы платится не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и оставшиеся две трети – не позднее срока окончания действия патента.

Для удобства налогоплательщиков на сайте налоговой службы www.nalog.ru функционирует электронный сервис «Расчет стоимости патента». Он позволяет заранее самостоятельно рассчитать суммы налога по выбранному виду деятельности.

 

 

Налоговые каникулы – новичкам коммерсантам

 

В апреле 2015 года в Республике Башкортостан принят закон №221-з, предусматривающий льготы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Так называемые «налоговые каникулы» устанавливаются к 25 видам деятельности по упрощенной и к 25 видам по патентной системе налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности.

Целью принятия данного закона является вовлечение в экономику лиц, осуществляющих неофициальную предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников и тем самым рискующих быть «пойманными». Яркие примеры — сдача в аренду недвижимого имущества, занятость в качестве репетитора, осуществление грузоперевозок и пр.

Суть льгот в том, что в течение двух налоговых периодов налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу вышеуказанного закона и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также сфере бытовых услуг, вправе применять налоговую ставку 0% по двум специальным налоговым режимам – упрощенная система налогообложения и патентная система налогообложения.

В отношении патентной системы закон №221-з начал действовать с 09 мая 2015 года, а положения, касающиеся упрощенной системы налогообложения, действуют с 01 января 2016 года. Срок действия данного закона – до 01 января 2021 года.

Особенности «вмененной» деятельности

 

Начиная деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, фирмы и предприниматели должны осуществить свою постановку на налоговый учет как налогоплательщики ЕНВД в каждом муниципальном образовании, на территории которого ведется деятельность, облагаемая «вмененным» налогом. Исключение составляют только субъекты, занимающиеся перевозкой пассажиров и грузов, развозной либо разносной торговлей или размещением рекламы на транспортных средствах. В этих случаях налоговый учет возможен только в одной инспекции – по месту своего местонахождения (месту жительства предпринимателя).

Срок представления заявления о постановке на учет — пять рабочих дней с даты начала осуществления «вмененной» деятельности, а если деятельность прекращается или приостанавливается, то также в течение пяти рабочих дней необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

На практике часто возникают вопросы: может ли налогоплательщик подать «нулевую» декларацию по ЕНВД за квартал, в котором деятельность не велась? Или же он должен представить налоговую декларацию с суммой ЕНВД к уплате?

При ответе на эти вопросы, необходимо учитывать следующее. Объектом обложения ЕНВД является вмененный, т.е. потенциально возможный доход. Следовательно, предприниматель (фирма) рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Иными словами, до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), они должны уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия у них реального дохода. Поэтому за квартал, в котором деятельность не велась и при этом не было представлено заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подавать декларацию с суммой налога к уплате. Следовательно, представление «нулевой» декларации не допускается.

Доходы от продажи имущества декларируем по-новому

 

С 2016 года начали действовать новые правила налогообложения доходов от продажи недвижимости. Они применяются в отношении той недвижимости, которая была приобретена в собственность после 1 января 2016 года.

Теперь по общим правилам освобождение от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2016, применяется в том случае, если срок нахождения имущества в собственности составляет 5 лет и более.

Ранее для того, чтобы доходы от реализации собственной недвижимости не облагались НДФЛ и не декларировались, минимальный срок владения имуществом должен был составлять три года. Однако, с 1 января 2016 этот срок применяется только в отношении того имущества, которое получено гражданином в наследство либо подарено членами семьи или близкими родственниками, а также в результате приватизации или передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Получение налогового вычета – только при уплате налога в бюджет

 

01 января 2016 стартовала ежегодная декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год истекает 04 мая 2016 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2015 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок представления декларации — 04 мая 2016 года — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

В настоящее время инспекция проводит камеральные проверки представленных деклараций и ведет свою повседневную работу – проверяет документы на предоставление налоговых вычетов и получение возвратов НДФЛ. Результатом проведенных работ является как подтверждение права на использование налоговых вычетов, так и отказ в предоставлении данного права в связи с выявляемыми нарушениями в ходе проверки документов.

Например, имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение жилья, покрываемых за счет средств работодателей, средств материнского капитала, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами (супруги, родители, усыновители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны и подопечные).

При подтверждении права на получение налогового вычета важно понимать саму идею механизма возврата денег. Она заключается в том, что налогоплательщику возможен (в установленном порядке) возврат только той суммы налога, которая ранее была уплачена в бюджет или самим налогоплательщиком или его налоговым агентом. Поэтому государство не вернет гражданину налогов больше, чем он, как налогоплательщик, уплатил в бюджет ранее. Поэтому, прежде чем рассчитывать на налоговый вычет, необходимо получать «белую» зарплату или другие доходы, с которых налоги уже уплачены или будут уплачиваться. Если таких доходов нет, то и реализовать право на вычет не получится.

Конечно, далеко не каждый гражданин ежегодно уплачивает НДФЛ в размере 260 тыс. рублей, то есть сумму, которую максимально можно вернуть при покупке квартиры. Так, если гражданин со своих доходов в течение года уплатил, например, только 20 тыс. рублей налога на доходы, то и рассчитывать он может на возврат именно этой суммы налога. А неиспользованная сумма налогового вычета будет перенесена на следующие периоды до его полного исчерпания.

Таким образом, важно понимать, что если вы платите НДФЛ (13 % с заработной платы), то с помощью налогового вычета вы сможете по окончании года вернуть эти 13%. Если же вы не платите налог на доходы, либо размер налога очень мал из-за заработной платы «в конверте», то вы не сможете воспользоваться налоговым вычетом, либо воспользуетесь в гораздо меньшем размере, чем предполагали.

 

Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Башкортостан